Уведомление ФНС России по зарубежным счетам и иным финансовым активам за 2023 год

Отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации представляются физическими лицами – резидентами ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом. Таким образом, отчет за 2023 год необходимо подать до 01 июня 2024 года.

В случае закрытия счета (вклада) в отчетном году отчет представляется за период с 1 января отчетного года (или с даты открытия счета (вклада) в отчетном году) по дату закрытия счета (вклада) включительно одновременно с уведомлением о закрытии счета (вклада) в срок, не позднее одного месяца со дня закрытия счета (вклада).

Резидент уведомляет налоговый орган по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов)

Проверить реквизиты ФНС можно через сервис Найти налоговую инспекцию по своему адресу.

• лично физическим лицом – резидентом;
• через уполномоченного представителя (полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации);
• по почте заказным письмом с уведомлением;
• в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС России (https://www.nalog.ru).

К отчету о движении денежных средств и финансовых активов не нужно прикладывать никаких банковских или иных документов. Однако, такие документы могут быть запрошены налоговой инспекцией, в случае если у нее появятся вопросы. Поэтому мы рекомендуем иметь их на руках, и заранее запросить в иностранном банке или у брокера. Обращаем внимание, что документы, составленные на иностранном языке, должен быть переведены на русский язык.

К подтверждающим документам относятся: Справки об открытии (закрытии) счета (вклада), смене реквизитов зарубежного счета, банковские выписки по зарубежному счету (вкладу), отчеты по брокерскому счету, и др.

От обязанности представлять отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов освобождены:

• физические лица-резиденты, срок пребывания которых за пределами РФ в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней;
• физические лица-резиденты, счета (вклады) которых открыты в банке или иной организации финансового рынка, которые:

расположены на территории государства — члена ЕАЭС или на территории иностранного государства (территории), с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, и при условии, что общая сумма зачисленных на счет / списанных со счета денежных средств за отчетный год, не превышает 600 000 рублей (или эквивалент в иностранной валюте), либо остаток денежных средств на счете на конец отчетного года не превышает 600 000 рублей (или эквивалент в иностранной валюте). Если у вас открыто несколько счетов, то установленный лимит рассчитывается по каждому счету в отдельности, а не суммарно в целом.

Перечень государств, с которыми установлен автоматический обмен финансовой информацией, установлен Приказом ФНС России от 28.10.2022 N ЕД-7-17/986@.

В случае если несколькими физическими лицами – резидентами открыт общий (совместный) счет (вклад) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, отчет представляется отдельно каждым таким физическим лицом – резидентом.

• За представление уведомления об открытии/закрытии счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в иностранном банке и ИОФР с нарушением срока или не по установленной форме предусмотрен штраф для граждан в размере от 1000 до 1500 р.; для должностных лиц – от 5000 до 10.000 р; для компаний – от 50.000 до 100.000 р. (ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ).
• За непредставление уведомления предусмотрен штраф для граждан в размере от 4000 до 5000 р.; для должностных лиц – от 40.000 до 50.000 р; для компаний – от 800.000 до 1 млн р. (ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ).
• Обязанность представить отчет считается исполненной, если он представлен в налоговый орган в полном объеме и в установленный срок. Пропуск срока подачи отчета не освобождает от ответственности и необходимости его подачи. За несоблюдение порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в зарубежных банках предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере от 2 000 до 3 000 руб., при повторном нарушении – в размере 20 000 руб. За нарушение срока представления отчетов установлен штраф в размере от 300 до 3 000 руб. в зависимости от длительности правонарушения (ч. 6, 6.1 – 6.3, 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ).

Да, согласно нормам действующего законодательства, физическое лицо обязано уведомлять налоговую инспекцию об открытии счета в иностранном государстве.

В соответствии с ч. 2 ст. 12 и ч. 10 ст. 28 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – ФЗ №173-ФЗ) резиденты обязаны уведомлять налоговые органы об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета в банке и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации.

Да нужно. В соответствии с п. 3.1. ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уведомлять налоговый орган:

1) о своем участии в иностранных организациях (в случае, если доля такого участия превышает 10 процентов).

Срок подачи уведомления – не позднее трех месяцев с даты начала/прекращения участия или изменения размера доли в иностранной организации.

За не предоставление уведомления грозит штраф в размере 50 000 рублей.

2) о контролируемых иностранных компаниях (КИК), в отношении которых они являются контролирующими лицами.

Контролирующее лицо — это, физическое лицо, осуществляющее контроль над деятельностью иностранной организации или доля участия, которого в организации составляет более 25 процентов.

Срок подачи уведомления: не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом.

Вместе с уведомлением о КИК контролирующие лица должны представить документы, подтверждающие размер прибыли или убытка КИК, а также наличие права на освобождение от налогообложения прибыли КИК. 

Непредставление в установленный срок уведомления о КИК влечет взыскание штрафа в размере 500 000 рублей.